{"id":46537,"date":"2026-02-13T15:45:03","date_gmt":"2026-02-13T20:45:03","guid":{"rendered":"https:\/\/www.millerthomson.com\/?p=46537"},"modified":"2026-02-17T14:52:02","modified_gmt":"2026-02-17T19:52:02","slug":"les-penalites-de-larc-liees-au-feuillet-t4a-sabattent-sur-le-secteur-du-camionnage-en-2025-etes-vous-conforme","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.millerthomson.com\/fr\/perspectives-juridiques\/fiscalite-des-entreprises\/les-penalites-de-larc-liees-au-feuillet-t4a-sabattent-sur-le-secteur-du-camionnage-en-2025-etes-vous-conforme\/","title":{"rendered":"Les p\u00e9nalit\u00e9s\u00a0de l\u2019ARC li\u00e9es au feuillet\u00a0T4A s\u2019abattent sur le secteur du camionnage en 2025\u00a0: \u00eates-vous conforme?"},"content":{"rendered":"\n<p>Le moratoire sur les p\u00e9nalit\u00e9s li\u00e9es aux feuillets\u00a0T4A dans l\u2019industrie du camionnage a \u00e9t\u00e9 lev\u00e9 pour 2025. La date limite pour la production du feuillet est le 2\u00a0mars (le 28\u00a0f\u00e9vrier tombe une fin de semaine). Ce changement survient apr\u00e8s des ann\u00e9es de repr\u00e9sentation du secteur du transport qui exhortait les autorit\u00e9s f\u00e9d\u00e9rales \u00e0 s\u2019attaquer au controvers\u00e9 mod\u00e8le \u00ab\u00a0Chauffeur inc.\u00a0\u00bb, o\u00f9 les transporteurs classaient \u00e0 tort leurs employ\u00e9s comme travailleurs ind\u00e9pendants pour contourner leurs obligations de retenues \u00e0 source et autres obligations li\u00e9es \u00e0 l\u2019emploi. Le minist\u00e8re des Finances a <a href=\"https:\/\/www.canada.ca\/fr\/ministere-finances\/nouvelles\/2025\/10\/le-ministre-champagne-prend-des-mesures-pour-lutter-contre-le-stratageme-chauffeurs-incorpores-dans-le-budget-de-2025.html\">soulign\u00e9<\/a> que \u00ab\u00a0[c]es pratiques nuisent \u00e0 la concurrence dans ce secteur, cr\u00e9ent des in\u00e9galit\u00e9s en p\u00e9nalisant les entreprises qui respectent les r\u00e8gles et privent les travailleurs des pensions et des avantages sociaux auxquels ils ont droit.\u00a0\u00bb<\/p>\n\n\n\n<p>Les r\u00e8gles de \u00ab&nbsp;d\u00e9claration des honoraires de service&nbsp;\u00bb (\u00ab&nbsp;<strong>DHS<\/strong>&nbsp;\u00bb) sont \u00e9tablies depuis des ann\u00e9es et s\u2019appliquent dans tous les secteurs. Cela dit, on a mis en place un moratoire administratif sur l\u2019application des p\u00e9nalit\u00e9s en 2011. Le moratoire est d\u00e9sormais lev\u00e9 pour toutes les entreprises de camionnage qui paient des honoraires de service \u00e0 toute entreprise similaire qui est une soci\u00e9t\u00e9 priv\u00e9e sous contr\u00f4le canadien (\u00ab&nbsp;<strong>SPCC<\/strong>&nbsp;\u00bb).<\/p>\n\n\n\n<p>La FAQ ci-dessous r\u00e9sume concr\u00e8tement les \u00e9l\u00e9ments principaux en mettant l\u2019accent sur les risques et la fa\u00e7on de pr\u00e9parer ses d\u00e9clarations.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Qui doit produire une d\u00e9claration?<\/h2>\n\n\n\n<p>Les entreprises qui \u00ab&nbsp;exercent leurs activit\u00e9s dans l\u2019industrie du camionnage&nbsp;\u00bb et qui paient des honoraires de service \u00e0 d\u2019autres entreprises de camionnage se verront imposer une p\u00e9nalit\u00e9 si elles ne produisent pas les feuillets&nbsp;T4A requis. Voir plus loin pour savoir ce qu\u2019on entend par \u00ab&nbsp;exercer ses activit\u00e9s dans l\u2019industrie du camionnage&nbsp;\u00bb.<\/p>\n\n\n\n<p>Les SPCC, les soci\u00e9t\u00e9s sous contr\u00f4le \u00e9tranger et les soci\u00e9t\u00e9s non r\u00e9sidentes constituent toutes des soci\u00e9t\u00e9s d\u00e9clarantes.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Qui doit produire le feuillet&nbsp;T4A?<\/h2>\n\n\n\n<p>\u00c0 compter de l\u2019ann\u00e9e civile&nbsp;2025, les entreprises dans l\u2019industrie du camionnage doivent d\u00e9clarer \u00e0 la case&nbsp;048 du feuillet&nbsp;T4A les honoraires de service d\u00e9passant 500&nbsp;$ vers\u00e9s au cours d\u2019une ann\u00e9e civile \u00e0 une SPCC de l\u2019industrie du camionnage.<\/p>\n\n\n\n<p>Les honoraires \u00e0 d\u00e9clarer ne se limitent pas qu\u2019aux activit\u00e9s de camionnage. En effet, les entreprises de l\u2019industrie du camionnage doivent d\u00e9clarer sur le feuillet&nbsp;T4A tous les honoraires de service qu\u2019elles paient \u00e0 une SPCC de l\u2019industrie du camionnage.<\/p>\n\n\n\n<p>Qu\u2019entend-on par entreprise \u00ab&nbsp;exer\u00e7ant leurs activit\u00e9s dans l\u2019industrie du camionnage&nbsp;\u00bb?<\/p>\n\n\n\n<p>Une entreprise est consid\u00e9r\u00e9e comme exer\u00e7ant ses activit\u00e9s dans l\u2019industrie du camionnage si plus de 50&nbsp;% des revenus bruts proviennent d\u2019activit\u00e9s de camionnage (transport de biens, marchandises g\u00e9n\u00e9rales, marchandises sp\u00e9cialis\u00e9es, interm\u00e9diaire en transport de marchandises par camion).<\/p>\n\n\n\n<p>Par exemple&nbsp;:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Transporteurs de marchandises g\u00e9n\u00e9rales ou sp\u00e9cialis\u00e9es;<\/li>\n\n\n\n<li>Interm\u00e9diaires et courtiers en transport par camion;<\/li>\n\n\n\n<li>Agences de placement dont les revenus proviennent principalement de la dotation en chauffeurs et en personnel de camionnage.\u200b<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><br>Si les activit\u00e9s de camionnage ne constituent pas la principale source de revenus (moins de 50&nbsp;% des revenus bruts), l\u2019entreprise n\u2019est pas consid\u00e9r\u00e9e comme exer\u00e7ant ses activit\u00e9s dans cette industrie. Bien qu\u2019elle soit toujours assujettie \u00e0 l\u2019exigence de d\u00e9claration des honoraires de service dans le feuillet&nbsp;T4A, le moratoire sur les p\u00e9nalit\u00e9s continue de s\u2019appliquer.<\/p>\n\n\n\n<p>Qu\u2019est-ce qui constitue une \u00ab&nbsp;activit\u00e9 de camionnage&nbsp;\u00bb? Qu\u2019est-ce qui ne constitue pas une \u00ab&nbsp;activit\u00e9 de camionnage&nbsp;\u00bb?<\/p>\n\n\n\n<p>L\u2019ARC a dress\u00e9 une liste d\u2019\u00ab&nbsp;activit\u00e9s de camionnage applicables (locales et de longue distance)&nbsp;\u00bb&nbsp;:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Transport de marchandises (transporteurs, transport local, interlignage);<\/li>\n\n\n\n<li>Marchandises g\u00e9n\u00e9rales \u2013 biens de consommation (nourritures, boissons, v\u00eatements), meubles, bois d\u2019\u0153uvre, pi\u00e8ces m\u00e9caniques, plantes, mati\u00e8res premi\u00e8res, produits r\u00e9frig\u00e9r\u00e9s, mat\u00e9riaux de toiture, fen\u00eatres;<\/li>\n\n\n\n<li>Marchandises sp\u00e9cialis\u00e9es \u2013 b\u00e9tail, mat\u00e9riaux de construction, mati\u00e8res dangereuses, machines lourdes, articles surdimensionn\u00e9s;<\/li>\n\n\n\n<li>Interm\u00e9diaires en transport de marchandises par camion \u2013 courtiers et interm\u00e9diaires dont l\u2019activit\u00e9 principale consiste \u00e0 organiser le transport par camion avec les exp\u00e9diteurs et les transporteurs;<\/li>\n\n\n\n<li>Agences de placement dont l\u2019activit\u00e9 principale est la dotation en chauffeurs et en personnel de camionnage.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><br>L\u2019ARC a \u00e9galement dress\u00e9 une liste d\u2019\u00ab&nbsp;activit\u00e9s de transport non applicables&nbsp;\u00bb&nbsp;:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Transport a\u00e9rien;<\/li>\n\n\n\n<li>Transport ferroviaire;<\/li>\n\n\n\n<li>Transport maritime (y compris les services de traversier non municipaux pour le camionnage);<\/li>\n\n\n\n<li>Transport en commun et transport terrestre de voyageurs \u2013 autobus nolis\u00e9s, transport scolaire et transport d\u2019employ\u00e9s par autobus, services de taxi et de limousine, services urbains de transport en commun;<\/li>\n\n\n\n<li>Transport par pipeline;<\/li>\n\n\n\n<li>Transport de tourisme et d\u2019agr\u00e9ment;<\/li>\n\n\n\n<li>Activit\u00e9s de soutien au transport (\u00e0 l\u2019exclusion des interm\u00e9diaires en transport des marchandises par camion);<\/li>\n\n\n\n<li>Services postaux, messageries et services de messagers;<\/li>\n\n\n\n<li>Entreposage.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Quand faut-il produire les d\u00e9clarations?<\/h2>\n\n\n\n<p>Pour les paiements effectu\u00e9s en 2025, la date limite applicable est en 2026.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Les feuillets&nbsp;T4A doivent \u00eatre envoy\u00e9s aux b\u00e9n\u00e9ficiaires des paiements et d\u00e9pos\u00e9s avec le Sommaire&nbsp;T4A au plus tard le dernier jour du mois de f\u00e9vrier de l\u2019ann\u00e9e civile suivante.<\/li>\n\n\n\n<li>Parce que le 28&nbsp;f\u00e9vrier&nbsp;2026 tombe dans une fin de semaine, la date limite pour les feuillets&nbsp;T4A de&nbsp;2025 est le 2&nbsp;mars&nbsp;2026.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>En pratique&nbsp;:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Une entreprise de camionnage doit produire des feuillets&nbsp;T4A pour tout fournisseur de services qui est une SPCC de l\u2019industrie du camionnage, quel que soit le type de service fourni, d\u00e8s que le seuil de 500&nbsp;$ est atteint.<\/li>\n\n\n\n<li>Si elle n\u2019arrive pas \u00e0 d\u00e9terminer si le b\u00e9n\u00e9ficiaire du paiement est une SPCC ou si elle exerce ses activit\u00e9s dans l\u2019industrie du camionnage, il vaut mieux produire le feuillet&nbsp;T4A pour \u00e9viter d\u2019\u00e9ventuelles p\u00e9nalit\u00e9s.<\/li>\n\n\n\n<li>La soci\u00e9t\u00e9 qui produit les feuillets doit avoir un compte de retenues sur la paie aupr\u00e8s de l\u2019ARC ainsi que le personnel et les ressources n\u00e9cessaires pour produire les feuillets.<\/li>\n\n\n\n<li>Il faudra obtenir le num\u00e9ro d\u2019entreprise \u00e0 l\u2019ARC de chaque soci\u00e9t\u00e9 devant recevoir un feuillet&nbsp;T4A. On trouvera habituellement le num\u00e9ro d\u2019entreprise d\u2019un fournisseur sur ses factures (pour la perception de la TPS\/TVH). Cela dit, les entreprises avec des activit\u00e9s d\u2019interlignage ou de transport international ne sont pas tenues de facturer la TPS\/TVH.<\/li>\n\n\n\n<li>Il faudra v\u00e9rifier avec les autres entreprises de camionnage si ces questions sont bien trait\u00e9es dans les contrats.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Assistance de nos \u00e9quipes Droit fiscal et Transports et logistique<\/h2>\n\n\n\n<p>Le risque juridique ne se limite pas qu\u2019aux p\u00e9nalit\u00e9s en cas de d\u00e9faut de conformit\u00e9. Il se rapporte \u00e0 l\u2019interaction entre le r\u00e9gime fiscal, vos contrats, votre mod\u00e8le d\u2019affaires et vos relations commerciales.<\/p>\n\n\n\n<p>Il faut donc s\u2019attendre, avec cette nouvelle masse d\u2019information, que l\u2019ARC augmentera le nombre d\u2019audits \u2013 imp\u00f4ts sur le revenu, TPS\/TVH, retenues \u00e0 la source \u2013 dans tout le secteur.<\/p>\n\n\n\n<p>Si votre entreprise de camionnage a recours aux services de transporteurs, de courtiers, d\u2019agences de placement ou de fournisseurs de type \u00ab&nbsp;Chauffeur inc.&nbsp;\u00bb, il est temps de vous pr\u00e9parer. Pour vous renseigner sur votre situation ou pour un examen de vos contrats et pratiques, communiquer avec un membre de nos groupes <a><\/a><a href=\"https:\/\/www.millerthomson.com\/fr\/expertises\/droit-fiscal\/\">Droit fiscal<\/a> ou <a href=\"https:\/\/www.millerthomson.com\/fr\/secteurs\/transports-et-logistique\/\">Transports et logistique<\/a>.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Le moratoire sur les p\u00e9nalit\u00e9s li\u00e9es aux feuillets\u00a0T4A dans l\u2019industrie du camionnage a \u00e9t\u00e9 lev\u00e9 pour 2025. La date limite pour la production du feuillet est le 2\u00a0mars (le 28\u00a0f\u00e9vrier tombe une fin de semaine). 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