{"id":41402,"date":"2025-11-13T15:17:39","date_gmt":"2025-11-13T20:17:39","guid":{"rendered":"https:\/\/www.millerthomson.com\/?p=41402"},"modified":"2025-11-21T14:05:28","modified_gmt":"2025-11-21T19:05:28","slug":"erreur-fiscale-comment-corriger-la-situation-aupres-de-lagence-du-revenu-du-canada-et-revenu-quebec","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.millerthomson.com\/fr\/perspectives-juridiques\/corporate-tax\/erreur-fiscale-comment-corriger-la-situation-aupres-de-lagence-du-revenu-du-canada-et-revenu-quebec\/","title":{"rendered":"Erreur fiscale : comment corriger la situation aupr\u00e8s de l\u2019Agence du revenu du Canada et Revenu Qu\u00e9bec?"},"content":{"rendered":"\n<p>* Ce text est une version modifi\u00e9e d&rsquo;un article publi\u00e9 dans Finance et Investissement.\u00a0<\/p>\n\n\n\n<p>Les syst\u00e8mes fiscaux canadien et qu\u00e9b\u00e9cois reposent sur une multitude de r\u00e8gles et de concepts complexes. Dans un tel contexte, la pr\u00e9paration d\u2019une d\u00e9claration de revenus peut s\u2019av\u00e9rer ardue, et il n\u2019est pas rare que des fiscalistes d\u00e9couvrent des erreurs dans les dossiers de leurs clients. Certaines erreurs sont mineures et sans cons\u00e9quences majeures, mais d\u2019autres peuvent entra\u00eener des redressements fiscaux importants. Heureusement, les autorit\u00e9s fiscales mettent \u00e0 la disposition des contribuables diff\u00e9rents m\u00e9canismes pour corriger une situation fautive.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Qu\u2019est-ce que le programme de divulgation volontaire?<\/h2>\n\n\n\n<p>L\u2019Agence du revenu du Canada et Revenu Qu\u00e9bec ont chacune mis en place un programme de divulgation volontaire permettant \u00e0 un contribuable de r\u00e9gulariser une erreur ou une omission fiscale. Ce programme est strictement encadr\u00e9 et comporte plusieurs conditions d\u2019admissibilit\u00e9. Certaines situations ne peuvent d\u2019ailleurs pas \u00eatre trait\u00e9es dans ce cadre. Il est donc essentiel d\u2019analyser soigneusement les r\u00e8gles applicables \u00e0 chacun des deux programmes, qui diff\u00e8rent sur plusieurs aspects.<\/p>\n\n\n\n<p>Il est aussi possible de communiquer de fa\u00e7on anonyme avec un repr\u00e9sentant de l\u2019une ou l\u2019autre des autorit\u00e9s fiscales afin d\u2019obtenir des pr\u00e9cisions avant de d\u00e9poser une demande officielle. De fa\u00e7on g\u00e9n\u00e9rale, pour qu\u2019une demande soit accept\u00e9s, elle doit notamment&nbsp;:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>\u00eatre pr\u00e9sent\u00e9e volontairement par le contribuable;<\/li>\n\n\n\n<li>comprendre des renseignements lies \u00e0 une ann\u00e9e d\u2019imposition qui est en retard d\u2019au moins un an par rapport \u00e0 la date d\u2019\u00e9ch\u00e9ance de production;<\/li>\n\n\n\n<li>comprendre des erreurs ou des omissions avec des frais d\u2019int\u00e9r\u00eats ou des p\u00e9nalit\u00e9s applicables;<\/li>\n\n\n\n<li>inclure toutes les pi\u00e8ces justificatives de la demande doivent \u00eatre fournies aux autorit\u00e9s fiscales pertinentes;<\/li>\n\n\n\n<li>\u00eatre accompagn\u00e9e d\u2019un paiement ou une demande d\u2019entente de paiement relative au montant estimatif de l\u2019imp\u00f4t \u00e0 payer.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Lorsqu\u2019une demande est accept\u00e9e, les droits demeurent enti\u00e8rement payables et des p\u00e9nalit\u00e9s ne seront g\u00e9n\u00e9ralement pas appliqu\u00e9es. Les int\u00e9r\u00eats peuvent \u00e9galement faire l\u2019objet d\u2019un all\u00e8gement selon le type de dossier et l\u2019administration concern\u00e9e.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Bon \u00e0 savoir&nbsp;:<\/strong> sauf exception, un contribuable peut pr\u00e9senter une demande de divulgation volontaire qu\u2019une seule fois.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Peut-on simplement modifier une d\u00e9claration de revenus?<\/h2>\n\n\n\n<p>Oui. Lorsqu\u2019une erreur est mineure ou a peu d\u2019impact financier, il est souvent plus simple de la corriger en produisant une d\u00e9claration modifi\u00e9e. Cette option, plus simple et moins co\u00fbteuse, permet de r\u00e9gulariser la situation sans passer par tout le processus de divulgation volontaire, une d\u00e9marche souvent lourde, exigeant un investissement de temps et d\u2019argent consid\u00e9rable.<\/p>\n\n\n\n<p>Toutefois, une d\u00e9claration modifi\u00e9e ne donne pas ouverture \u00e0 un all\u00e8gement des p\u00e9nalit\u00e9s ou des int\u00e9r\u00eats, et les autorit\u00e9s fiscales ne sont pas tenues de la traiter. Son acceptation repose donc sur leur pouvoir discr\u00e9tionnaire.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Que faire si l\u2019erreur est d\u00e9couverte pendant une v\u00e9rification?<\/h2>\n\n\n\n<p>Il arrive qu\u2019un contribuable d\u00e9couvre une erreur dans le cadre d\u2019une v\u00e9rification fiscale, au moment de pr\u00e9parer les documents demand\u00e9s par les autorit\u00e9s. Dans une telle situation, il est souvent pr\u00e9f\u00e9rable de signaler spontan\u00e9ment l\u2019erreur au v\u00e9rificateur attitr\u00e9. Cette approche transparente peut favoriser un r\u00e8glement plus \u00e9quitable et r\u00e9duire les risques de sanctions suppl\u00e9mentaires.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">En conclusion&nbsp;: corriger, mais avec m\u00e9thode<\/h2>\n\n\n\n<p>Qu\u2019il s\u2019agisse d\u2019une divulgation volontaire, d\u2019une d\u00e9claration modifi\u00e9e ou d\u2019une correction effectu\u00e9e pendant une v\u00e9rification, il est essentiel d\u2019agir de mani\u00e8re structur\u00e9e et bien document\u00e9e. Les cons\u00e9quences financi\u00e8res et juridiques pouvant \u00eatre importantes, il est fortement recommand\u00e9 de consulter un fiscaliste d\u2019exp\u00e9rience afin d\u2019obtenir les conseils appropri\u00e9s et d\u2019optimiser la r\u00e9gularisation du dossier.<\/p>\n\n\n\n<p>Communiquez avec un membre de notre \u00e9quipe en <a href=\"https:\/\/www.millerthomson.com\/fr\/expertises\/droit-fiscal\/\">droit fiscal<\/a> afin de vous guider \u00e0 chaque \u00e9tape, de l\u2019analyse du dossier \u00e0 la communication avec les autorit\u00e9s fiscales. <\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>* Ce text est une version modifi\u00e9e d&rsquo;un article publi\u00e9 dans Finance et Investissement.\u00a0 Les syst\u00e8mes fiscaux canadien et qu\u00e9b\u00e9cois reposent sur une multitude de r\u00e8gles et de concepts complexes. 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